開發(fā)部成本控制管理辦法
 
1 目的：用規(guī)范的制度加強項目成本控制，以使得每一個開發(fā)成功的產品面市以后在成本上均具有一定的競爭力。

2 范圍：開發(fā)部各實驗室展開的所有新產品開發(fā)、老產品的更新?lián)Q代、引進產品的消化吸收和開發(fā)工藝的改進。

3 職責：

3．1主任負責申請和提供開發(fā)所需的各項資源，并負責總體開發(fā)成本的監(jiān)督和控制。

3．2 項目經理負責對本實驗室所承擔的開發(fā)項目的成本展開管理，并定期匯總向主任匯報，同時針對所承擔的具體開發(fā)項目承擔開發(fā)員的成本控制職責。

3．3 開發(fā)員負責對本人承擔的開發(fā)項目的

成本實施管理，并定期進行匯總形成周期項目成本分析報告，報所屬的項目經理。

3．4 秘書負責對項目經理所遞交成本分析報告進行匯總，報主任審閱批準，并在規(guī)定周期形成開發(fā)部總成本分析報告，報集團辦。

3．5 各相關部門在與開發(fā)有關的工作內容上，對成本控制進行配合。

4 成本控制程序

4．1 成本分類

    進行財務成本預核算時，一般以一個預測銷售數(shù)量作為參考指標，例如預測某產品在六個月內可以銷售2萬只/個/件/套等。以此確定扣除了合理利潤、應交稅金后，按各部門的工作性質和成本占用，進行分解來確定開發(fā)部應承擔的產品成本。以此確定成本控制指標，并每隔三到六個月進行一次成本核算和調整，以使得成本控制更加合理，同時發(fā)現(xiàn)如何改進成本控制指標。在開發(fā)部占用的總成本按如下分類方式進行分類管理。

4．1．1 樣品及原輔材料成本分類

    樣品及原輔材料的分類，由供應部和詢價組就已使用和正在使用的的原輔材料，列表并明確各種材料的價格等成本數(shù)據(jù)，以便于開發(fā)部在使用原輔材料進行實驗時，核算試驗成本。

    所有后續(xù)使用的原輔材料，均必須明確列表以確定成本。

4．1．2 人工成本分類

    人工成本分類由財務部就人員工資、福利、加班費等各項與員工有關的開支，列表明確并將按其實際工作日細化至天。

4．1．3 設備成本分類

    財務部將開發(fā)部所有使用的設備按設備折舊計算出折舊率和折舊日平攤成本。其余的包括設備維修、保養(yǎng)、檢修等均計入成本。
各實驗室將自己所使用的試驗設備的折舊費用、計入試驗成本，做實驗時標明所使用的設備。
行政管理所使用的設備如電腦折舊、存儲柜使用折舊、辦公桌等的折舊、設備維修、房屋折舊等也列表管理平均后計入開發(fā)部管理成本中。

4．1．4 開發(fā)過程成本分類
   開發(fā)過程成本分行政管理分攤、開發(fā)不合格損失成本分攤、使用文件資料紙張等辦公費用分攤等，也均列表明確并細化至月以便于變動成本核算。

   開發(fā)過程中涉及到其他部門配合方面所導致的開發(fā)延期等成本，則按延期所導致的日設備折舊、人工日費用支出、實驗延期所造成的其他損失來核算。

4．1．5 不合格成本分類

   不合格成本分類按《不合格列表》進行分類，所造成的成本支出按所造成的不合格類別核算。
   不合格中涉及到原輔材料、人工、設備和開發(fā)過程的成本，分別按前述分類進行核算。

4．1．6 包裝設計成本分類

   包裝設計成本分版面風格設計成本、平面設計成本、制作成本、打樣成本、制版成本、不符合返工成本等，按工時、材料和資源占用等來進行分類控制。

4．1．7行政管理成本分類

   行政管理成本分為財務費用管理成本（前述六個類別成本以外的涉及財務管理的成本）、人員培訓成本、紙張及水電等資源消耗

4．2 成本匯總周期及方式

4．2．1 日成本分析匯總

日成本匯總的分類是：設備折舊、人工費用等，主要是固定費用的平均分攤。
匯總方式可以是前面所羅列的分攤表。

4．2．2 周成本分析匯總

    周成本匯總的類別是：一周的實驗成本匯總、設備分攤匯總、和單項目設備分攤、原輔材

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