關(guān)且費(fèi)用落實(shí)到具體發(fā)生部門成本較高、與其收益不相配的預(yù)算，財(cái)務(wù)部可以采取總量控制的方法，由專業(yè)部門進(jìn)行具體控制和調(diào)配，財(cái)務(wù)只審核總量是否在預(yù)算內(nèi)。
對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部都需結(jié)合部門預(yù)算進(jìn)行審核。預(yù)算執(zhí)行過程中明確預(yù)算差異的考核范圍和考核力度。每個(gè)或每類預(yù)算差異的可以接受的波動(dòng)程度，在此波動(dòng)范圍內(nèi)不與績效考核的結(jié)果掛鉤。預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源和基本參照，預(yù)算的執(zhí)行情況納入績效考核管理體系。
季度預(yù)算存在剛性，同科目預(yù)算不允許季度間進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，除非走正常的預(yù)算調(diào)整流程。季度內(nèi)同科目預(yù)算可以允許月度間調(diào)整，部分相關(guān)費(fèi)用科目可以允許科目間調(diào)整，但對(duì)于公司準(zhǔn)備加強(qiáng)控制的費(fèi)用可以規(guī)定不允許月度和科目間調(diào)整。
八、年度經(jīng)營目標(biāo)制定要點(diǎn)參考
預(yù)算初期在確定公司的目標(biāo)時(shí)，使用關(guān)鍵的衡量指標(biāo)定義公司應(yīng)該達(dá)到的績效水平;包括公司價(jià)值目標(biāo)，重要的投資比率，如長期投資比例，投資回報(bào)率，研發(fā)投資比例，市場(chǎng)開拓比例等。使預(yù)算符合公司面臨的市場(chǎng)環(huán)境的變化，包括：
1.根據(jù)市場(chǎng)的情況進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)該使用同樣的資源分配的程序并提交分析市場(chǎng)情況對(duì)預(yù)算影響的管理報(bào)告。
2.在編制預(yù)算的初期，模擬可能遇到的市場(chǎng)狀況及其影響到的因素，在公司碰到此類市場(chǎng)情況時(shí)可以進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)。
3.預(yù)留可以用于市場(chǎng)突現(xiàn)的機(jī)會(huì)的資金，把握市場(chǎng)的機(jī)會(huì)。
4.使用其他彈性的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行預(yù)算的制定，包括預(yù)算滾動(dòng)等。
5.持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)，組織要有隨市場(chǎng)條件變化而變化的靈活性。