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存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） |
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項(xiàng)目的收入和現(xiàn)金管理
對于客戶項(xiàng)目，除了成本，項(xiàng)目還會產(chǎn)生收入。ERP可以通過銷售模塊和項(xiàng)目系統(tǒng)模塊的集成自動復(fù)制銷售定單至項(xiàng)目收入計(jì)劃。同時如果銷售定單應(yīng)用了開票計(jì)劃（Billing Plan）功能，開票的日期也將納入計(jì)劃中。收入計(jì)劃同時也可以顯示銷售折扣，折讓和其他銷售扣減項(xiàng)目。當(dāng)然，除了集成我們也可以直接手工做項(xiàng)目收入計(jì)劃，或者直接將開票計(jì)劃維護(hù)在WBS元素上。
開票計(jì)劃是分次開具發(fā)票的計(jì)劃。在開票計(jì)劃中，我們詳細(xì)維護(hù)每次開票的日期，開票的百分比和金額，是否凍結(jié)和相關(guān)的項(xiàng)目里程碑等等信息。里程碑開票在客戶項(xiàng)目中被廣泛采用。系統(tǒng)將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度的任何變化自動調(diào)整收入計(jì)劃。當(dāng)相關(guān)的項(xiàng)目里程碑被確認(rèn)時，系統(tǒng)可以自動將開票計(jì)劃中的某次開票釋放。開票計(jì)劃還可以包括預(yù)收款，當(dāng)然預(yù)收款只影響項(xiàng)目收付款而不影響收入。當(dāng)預(yù)收款釋放后，系統(tǒng)可以生成預(yù)收款請求，和發(fā)票一樣可以打印出來遞交給客戶。隨后收到的預(yù)收款會指向相關(guān)的請求，并將它清帳。
我們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設(shè)計(jì)出這樣一個銷售流程：客戶詢價（Inquiry）=> 分配和定義項(xiàng)目結(jié)構(gòu) => 項(xiàng)目成本計(jì)劃 => 按成本加成法報(bào)價（Quotation）=> 銷售定單 => 項(xiàng)目收入計(jì)劃。
項(xiàng)目的實(shí)際收入將在銷售定單實(shí)際開票時由系統(tǒng)自動記錄到相應(yīng)的項(xiàng)目中。比較特殊的是資源相關(guān)定價的項(xiàng)目（或稱為成本補(bǔ)償項(xiàng)目）。在這種項(xiàng)目中，客戶同意付給承約商所有實(shí)際花費(fèi)的成本（勞動力，原材料等等），加上一定的協(xié)商利潤，而不是規(guī)定數(shù)額。對于這種項(xiàng)目系統(tǒng)提供了特殊的功能：自動計(jì)算項(xiàng)目成本，將成本按一定規(guī)則分類，各類成本按協(xié)商利潤加成后確定銷售定單的開票金額，最后開票。這個流程其實(shí)使用了和上文銷售流程同樣的工具，我們稱為銷售定單行項(xiàng)目的動態(tài)處理，本文不作贅述。
和收入成本一樣，現(xiàn)金流也是我們在項(xiàng)目管理中關(guān)心的問題。除了手工計(jì)劃項(xiàng)目的收付款，系統(tǒng)可以利用大部分收入和成本的計(jì)劃工具來計(jì)劃現(xiàn)金流，如開票計(jì)劃，發(fā)票接收計(jì)劃等等。在計(jì)算日期時系統(tǒng)會將客戶和供應(yīng)商的付款條款等因素考慮進(jìn)去。項(xiàng)目現(xiàn)金管理也使用了《資金管理》章節(jié)中科目分層的概念。
期末結(jié)帳
項(xiàng)目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重頭戲。有些步驟和其他模塊是類似的，比如流程成本分配到項(xiàng)目（ABC成本法），間接費(fèi)用法（用成本核算單分配間接費(fèi)用）等等成本流的期末結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目利息的計(jì)算。我們在本書的相關(guān)章節(jié)都已做過介紹。對于項(xiàng)目管理來說還有些有特殊性的期末結(jié)帳活動。
成本預(yù)測和進(jìn)度分析（Progress Analysis）
項(xiàng)目開始執(zhí)行后，進(jìn)度和實(shí)際成本都可能和計(jì)劃偏離。成本預(yù)測是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中不斷計(jì)算和調(diào)整完成項(xiàng)目剩余部分預(yù)計(jì)將要發(fā)生的成本。成本預(yù)測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是：計(jì)劃成本，實(shí)際成本，承諾，確認(rèn)的預(yù)測完工日期和完工工作量。圖八顯示了計(jì)劃成本，實(shí)際成本和預(yù)測成本這三者的關(guān)系。預(yù)測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個特殊的計(jì)劃版本中。我們可以用這個特殊版本編制層次結(jié)構(gòu)報(bào)表或成本要素報(bào)表。
從圖8中，我們看到，雖然該項(xiàng)目的實(shí)際成本發(fā)生低于計(jì)劃。但是從預(yù)測成本來看，成本暫時低于計(jì)劃很有可能是項(xiàng)目進(jìn)度拖后造成的。所以僅僅孤立地檢查項(xiàng)目的成本，