開發(fā)部成本控制管理辦法
 
1 目的：用規(guī)范的制度加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，以使得每一個(gè)開發(fā)成功的產(chǎn)品面市以后在成本上均具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。

2 范圍：開發(fā)部各實(shí)驗(yàn)室展開的所有新產(chǎn)品開發(fā)、老產(chǎn)品的更新?lián)Q代、引進(jìn)產(chǎn)品的消化吸收和開發(fā)工藝的改進(jìn)。

3 職責(zé)：

3．1主任負(fù)責(zé)申請(qǐng)和提供開發(fā)所需的各項(xiàng)資源，并負(fù)責(zé)總體開發(fā)成本的監(jiān)督和控制。

3．2 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)本實(shí)驗(yàn)室所承擔(dān)的開發(fā)項(xiàng)目的成本展開管理，并定期匯總向主任匯報(bào)，同時(shí)針對(duì)所承擔(dān)的具體開發(fā)項(xiàng)目承擔(dān)開發(fā)員的成本控制職責(zé)。

3．3 開發(fā)員負(fù)責(zé)對(duì)本人承擔(dān)的開發(fā)項(xiàng)目的

成本實(shí)施管理，并定期進(jìn)行匯總形成周期項(xiàng)目成本分析報(bào)告，報(bào)所屬的項(xiàng)目經(jīng)理。

3．4 秘書負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理所遞交成本分析報(bào)告進(jìn)行匯總，報(bào)主任審閱批準(zhǔn)，并在規(guī)定周期形成開發(fā)部總成本分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)辦。

3．5 各相關(guān)部門在與開發(fā)有關(guān)的工作內(nèi)容上，對(duì)成本控制進(jìn)行配合。

4 成本控制程序

4．1 成本分類

    進(jìn)行財(cái)務(wù)成本預(yù)核算時(shí)，一般以一個(gè)預(yù)測(cè)銷售數(shù)量作為參考指標(biāo)，例如預(yù)測(cè)某產(chǎn)品在六個(gè)月內(nèi)可以銷售2萬只/個(gè)/件/套等。以此確定扣除了合理利潤(rùn)、應(yīng)交稅金后，按各部門的工作性質(zhì)和成本占用，進(jìn)行分解來確定開發(fā)部應(yīng)承擔(dān)的產(chǎn)品成本。以此確定成本控制指標(biāo)，并每隔三到六個(gè)月進(jìn)行一次成本核算和調(diào)整，以使得成本控制更加合理，同時(shí)發(fā)現(xiàn)如何改進(jìn)成本控制指標(biāo)。在開發(fā)部占用的總成本按如下分類方式進(jìn)行分類管理。

4．1．1 樣品及原輔材料成本分類

    樣品及原輔材料的分類，由供應(yīng)部和詢價(jià)組就已使用和正在使用的的原輔材料，列表并明確各種材料的價(jià)格等成本數(shù)據(jù)，以便于開發(fā)部在使用原輔材料進(jìn)行實(shí)驗(yàn)時(shí)，核算試驗(yàn)成本。

    所有后續(xù)使用的原輔材料，均必須明確列表以確定成本。

4．1．2 人工成本分類

    人工成本分類由財(cái)務(wù)部就人員工資、福利、加班費(fèi)等各項(xiàng)與員工有關(guān)的開支，列表明確并將按其實(shí)際工作日細(xì)化至天。

4．1．3 設(shè)備成本分類

    財(cái)務(wù)部將開發(fā)部所有使用的設(shè)備按設(shè)備折舊計(jì)算出折舊率和折舊日平攤成本。其余的包括設(shè)備維修、保養(yǎng)、檢修等均計(jì)入成本。
各實(shí)驗(yàn)室將自己所使用的試驗(yàn)設(shè)備的折舊費(fèi)用、計(jì)入試驗(yàn)成本，做實(shí)驗(yàn)時(shí)標(biāo)明所使用的設(shè)備。
行政管理所使用的設(shè)備如電腦折舊、存儲(chǔ)柜使用折舊、辦公桌等的折舊、設(shè)備維修、房屋折舊等也列表管理平均后計(jì)入開發(fā)部管理成本中。

4．1．4 開發(fā)過程成本分類
   開發(fā)過程成本分行政管理分?jǐn)?、開發(fā)不合格損失成本分?jǐn)偂⑹褂梦募Y料紙張等辦公費(fèi)用分?jǐn)偟?，也均列表明確并細(xì)化至月以便于變動(dòng)成本核算。

   開發(fā)過程中涉及到其他部門配合方面所導(dǎo)致的開發(fā)延期等成本，則按延期所導(dǎo)致的日設(shè)備折舊、人工日費(fèi)用支出、實(shí)驗(yàn)延期所造成的其他損失來核算。

4．1．5 不合格成本分類

   不合格成本分類按《不合格列表》進(jìn)行分類，所造成的成本支出按所造成的不合格類別核算。
   不合格中涉及到原輔材料、人工、設(shè)備和開發(fā)過程的成本，分別按前述分類進(jìn)行核算。

4．1．6 包裝設(shè)計(jì)成本分類

   包裝設(shè)計(jì)成本分版面風(fēng)格設(shè)計(jì)成本、平面設(shè)計(jì)成本、制作成本、打樣成本、制版成本、不符合返工成本等，按工時(shí)、材料和資源占用等來進(jìn)行分類控制。

4．1．7行政管理成本分類

   行政管理成本分為財(cái)務(wù)費(fèi)用管理成本（前述六個(gè)類別成本以外的涉及財(cái)務(wù)管理的成本）、人員培訓(xùn)成本、紙張及水電等資源消耗

4．2 成本匯總周期及方式

4．2．1 日成本分析匯總

日成本匯總的分類是：設(shè)備折舊、人工費(fèi)用等，主要是固定費(fèi)用的平均分?jǐn)偂?
匯總方式可以是前面所羅列的分?jǐn)偙怼?

4．2．2 周成本分析匯總

    周成本匯總的類別是：一周的實(shí)驗(yàn)成本匯總、設(shè)備分?jǐn)倕R總、和單項(xiàng)目設(shè)備分?jǐn)偂⒃o材

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