程后期就需要上級主管單位投入資金來完成合同規(guī)定的工程內(nèi)容。
二、資金的使用
項(xiàng)目部的資金使用就是由資金變存貨、在建工程、形象進(jìn)度，再通過收取進(jìn)度款變現(xiàn)，如此循環(huán)反復(fù)的投入產(chǎn)出過程，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理應(yīng)從如何使資金在每一個(gè)過程中增值，也就是成本費(fèi)用控制，怎樣盡量多地用后一個(gè)過程的資金支付前一個(gè)過程的投入，也就是減少存貨的數(shù)量，這就是提高資金的使用效率。
1、存貨管理
在施工單位，存貨包括庫存材料和在建工程，庫存材料是指尚未用于工程施工而在倉庫或者堆場上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象進(jìn)度或砼強(qiáng)度尚未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的形象進(jìn)度，項(xiàng)目部為使存貨占用資金降低到最低限度，采取的主要措施是存貨轉(zhuǎn)嫁，具體做法是：通過大宗材料供應(yīng)招標(biāo)確定供應(yīng)單位，在供應(yīng)合同中規(guī)定砂、石料按攪拌站的砼及配合比計(jì)量，一個(gè)月結(jié)算一次，在供應(yīng)商堆場庫存料不計(jì)，這樣砂、石料的庫存為零，水泥、外加劑、鋼材的結(jié)算期也是1－2月，結(jié)算時(shí)基本上已用于工程上去了，庫存也基本上保持為零，其他零星材料也是急用時(shí)再買，庫存量極少，在整個(gè)工程的施工中僅在建工程占用了少量的資金，一般為平均月工作量的20％約100萬元。
2、成本費(fèi)用控制
為了使工程獲得較高經(jīng)濟(jì)效益，使資金在運(yùn)動中不斷增值，除優(yōu)化施工方案，采用經(jīng)濟(jì)科學(xué)的施工措施，連續(xù)作業(yè)加快進(jìn)度節(jié)省固定費(fèi)用之外，成本費(fèi)用的控制也非常重要。
（1）人工費(fèi)：單項(xiàng)工程勞務(wù)全部通過公司勞務(wù)公司進(jìn)行招標(biāo)，項(xiàng)目部無臨時(shí)工，另因工作需要勞務(wù)時(shí)在勞務(wù)隊(duì)伍中借用，按25元／8小時(shí)計(jì)算，單項(xiàng)工程勞務(wù)合同規(guī)定工期，工期提前采取激勵(lì)政策，對整個(gè)工期提前起到了較大作用，工資含量按公司下達(dá)的6.5％的含量指標(biāo)總體控制，并確保略有節(jié)余，由于控制得力，在公司多數(shù)項(xiàng)目人工費(fèi)虧損的情況下，本項(xiàng)目人工費(fèi)略有盈余。
（2）材料費(fèi)：材料費(fèi)占工程成本的比重較大，一般在60％左右，材料費(fèi)節(jié)約往往是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要來源，因此，項(xiàng)目部十分重視降低材料成本。首先充分利用買方市場及本工程政治影響的優(yōu)勢全面采取招標(biāo)方式確定供應(yīng)商，在確保材料質(zhì)量的前提下，盡量壓低價(jià)格；其次是注重減少材料的損耗量及量差，如砂、石料、水泥按攪拌站記載的砼方量及配合比加適量合理的損耗計(jì)量，在砼拌出之前的損耗量很小，又如鋼材采取定尺供應(yīng)，采取檢尺與過磅相結(jié)合的原則計(jì)量，定尺是根據(jù)工程的需要而定，所以量差和損耗量極小；三是充分利用廢舊材料，如臨時(shí)碼頭、橫梁及鋼箱梁支撐絕大多數(shù)是從荊州大橋運(yùn)來的舊料，陸上附墩的鋼護(hù)筒是由主墩平臺鋼板卷制的，使用過后改制支撐鋼管，邊跨0＃塊支撐基礎(chǔ)采用主墩割下來無法再利用的鋼護(hù)筒等。
（3）機(jī)械費(fèi)：本工程的施工大部分在水上，陸上還有兩個(gè)附墩，所用施工設(shè)備多，而且水下鉆孔的間隔時(shí)間長，上部結(jié)構(gòu)的鋼筋及模板安裝的時(shí)間也長，使砼設(shè)備及為之服務(wù)的船舶停置時(shí)間較長，機(jī)械費(fèi)的虧損似乎在所難免，項(xiàng)目部為使機(jī)械費(fèi)降低到最小程度，采取的措施一是針對設(shè)備停置時(shí)間的長短確定不同的租金；二是采用多種租賃形式相結(jié)合的辦法，如公司內(nèi)部有的內(nèi)租，公司設(shè)備調(diào)劑不過來而經(jīng)常性使用的融資租賃，短期使用的采取經(jīng)營性租賃；三是加快工程進(jìn)度，提高設(shè)備利用率；四是及時(shí)清退不需用的設(shè)備，采取臨時(shí)租用和長短期租用相結(jié)合。經(jīng)過以上有效措施，在不影響工程進(jìn)度的情況下，有效地降低了機(jī)械費(fèi)用。
（4）稅費(fèi)繳納：按章納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，工程項(xiàng)目涉及到的主要稅費(fèi)種類有營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅等，根據(jù)工程項(xiàng)目所在地的不同，所繳納的某些稅費(fèi)不