一、概念及目的

1. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的定義：項(xiàng)目預(yù)算制造成本是指為完成一個基本項(xiàng)目，發(fā)生在現(xiàn)場管理過程中的直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)及現(xiàn)場臨設(shè)等費(fèi)用的總和。

2. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的管理職責(zé)：公司合約部作為公司總分包管理和采購價(jià)格管理及項(xiàng)目預(yù)算制造成本管理的責(zé)任部門，應(yīng)負(fù)責(zé)分包合約和采購價(jià)格的管理，并通過項(xiàng)目分包及采購招標(biāo)選擇和確定分包方與供方，負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本的組織編制與核定。通過建立和持續(xù)改進(jìn)量價(jià)分離的成本細(xì)化核定模式，達(dá)到優(yōu)化項(xiàng)目成本管理模式的目的。
3. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的主要模式：項(xiàng)目完整成本由土建工程與機(jī)電工程兩部分構(gòu)成，由公司合約部核定,并下發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理部執(zhí)行。
4. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本管理的目的：通過程序化的管理模式，改變以往項(xiàng)目成本管理的隨意性，減少不確定因素造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則

1. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則
項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司實(shí)行全面預(yù)算管理在項(xiàng)目管理上的集中反映。一個城市或一個地區(qū)的項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定所依據(jù)的消耗定額和市場價(jià)格必須建立在各項(xiàng)目一致的前提下，避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不同而引起各項(xiàng)目之間項(xiàng)目預(yù)算制造成本的不一致，從而導(dǎo)致項(xiàng)目管理水平失真。項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制必須力保項(xiàng)目管理績效在同一起跑線上。

2. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本與中標(biāo)價(jià)分離、項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場化原則
項(xiàng)目預(yù)算制造成本的核定遵循量價(jià)分離的原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的工程量與單價(jià)分開，工程量按照中標(biāo)后的交底工程量，材料、人工、機(jī)械單價(jià)均按照編制期市場交易價(jià)格核定。

3. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本消耗定額當(dāng)?shù)鼗⑵髽I(yè)化原則
項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人工、實(shí)物的消耗量參照當(dāng)?shù)匦袠I(yè)普通水平或企業(yè)內(nèi)部定額中的實(shí)物消耗量為編制依據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部定額的各種資源的消耗量應(yīng)低于地方定額。公司將通過對項(xiàng)目施工過程中成本管理的逐步總結(jié)和完善，形成企業(yè)定額。并將積極推進(jìn)投標(biāo)報(bào)價(jià)及項(xiàng)目制造成本核定過程的軟件化管理。

4. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平體現(xiàn)公司整體技術(shù)與管理優(yōu)勢原則
項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人力、材料及機(jī)械設(shè)備在質(zhì)量和時(shí)間上的投入，建立在公司技術(shù)部門批準(zhǔn)實(shí)施的施工組織設(shè)計(jì)與施工方案基礎(chǔ)上，體現(xiàn)公司的技術(shù)優(yōu)勢和管理優(yōu)勢所創(chuàng)造的效益。技術(shù)進(jìn)步是企業(yè)降低成本的一個重要方面，切實(shí)從技術(shù)進(jìn)步中降低成本是公司在激烈的市場競爭中獲得核心競爭能力的關(guān)鍵。

5. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前制定、過程控制原則及核定責(zé)任單位
項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前編制、預(yù)核定完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施成本管理的依據(jù)和指標(biāo)。
由合約部牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定。
特定情況開工時(shí)無法核定的項(xiàng)目，由公司合約部先向項(xiàng)目下達(dá)制造成本執(zhí)行的指導(dǎo)意見，在項(xiàng)目履約過程中，隨著項(xiàng)目收入及各項(xiàng)洽商索賠的逐步明確，對項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤管理。

6. 以收定支原則
項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上必須控制在相應(yīng)的收入之內(nèi)，公司收益取決于投標(biāo)報(bào)價(jià)水平與企業(yè)成本水平的差值。對于項(xiàng)目運(yùn)作過程中的直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，原則上不得突破投標(biāo)報(bào)價(jià)的相應(yīng)收入。對由于投標(biāo)報(bào)價(jià)中上述費(fèi)用確實(shí)與方案投入不相匹配的，項(xiàng)目運(yùn)作中確實(shí)無法控制在報(bào)價(jià)水平之內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理部會同技術(shù)部提出專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照經(jīng)批準(zhǔn)的技術(shù)方案重新核定費(fèi)用。合同條款的差異及對業(yè)主的特別承諾由責(zé)任部門按有關(guān)程序組織評估后據(jù)實(shí)處理。以新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn)為目標(biāo)所需的額外費(fèi)用從公司設(shè)立的專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金中列支。

7. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定、監(jiān)控與考核、鼓勵約束相統(tǒng)一原則
（1）項(xiàng)目經(jīng)理部完成項(xiàng)目預(yù)算制造成本目標(biāo)，公司根據(jù)《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲辦法》的規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行考核和獎勵。
（2）項(xiàng)目在完成核定預(yù)算制造成本的基礎(chǔ)上，再實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本低于項(xiàng)目預(yù)算制造成本的降低，公司根據(jù)《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲辦法》的規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行考核和獎勵。

三、項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制依據(jù)

1. 合約部提供：
（1）工程承包合同交底書（含工程投標(biāo)文件）；
（2）通過工程分包招標(biāo)確定的分包合同；
（3）項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)清單；
（4）各類材料和設(shè)備的市場交易價(jià)格；
2. 工程部提供：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)的臨建方案；
（2）項(xiàng)目運(yùn)作模式；
（3）與市場價(jià)格接軌的內(nèi)部與外部設(shè)備租賃價(jià)格；
3. 人力資源部提供：
項(xiàng)目經(jīng)理部人員消費(fèi)基金總額；
4. 技術(shù)部提供
（1）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或技術(shù)方案）；
（2）整個項(xiàng)目施工期間動態(tài)定員數(shù)量；
5. 財(cái)務(wù)部提供：
項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

四、項(xiàng)目預(yù)算制造成本總體性費(fèi)用編制與劃分

1. 項(xiàng)目的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、對業(yè)主的各項(xiàng)承諾等項(xiàng)目總體性費(fèi)用，由合約部根據(jù)工程總承包合同、項(xiàng)目管理模式等情況核定。

2. 臨建費(fèi)用
依據(jù)工程部批準(zhǔn)的臨建方案，由合約部按照合理攤銷與租賃的方式計(jì)算費(fèi)用。環(huán)保與文明施工收入根據(jù)項(xiàng)目合同情況按比例分配項(xiàng)目使用。上述臨建費(fèi)用包含項(xiàng)目土建與機(jī)電的全部臨建費(fèi)用，合約部將根據(jù)土建專業(yè)與機(jī)電專業(yè)工作量的比例重新劃分后，進(jìn)入相應(yīng)專業(yè)項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

3. 現(xiàn)場費(fèi)用
項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)由技術(shù)部與人力資源部核定項(xiàng)目動態(tài)平均定員人數(shù)及經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合約部據(jù)此結(jié)合工期、合同條件等有關(guān)因素核定費(fèi)用，進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本?，F(xiàn)場經(jīng)費(fèi)應(yīng)控制在收入額度范圍內(nèi)，合約部將根據(jù)土建專業(yè)與機(jī)電專業(yè)工作量的比例重新劃分后，進(jìn)入相應(yīng)專業(yè)項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

4. 包干費(fèi)、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用
如合同價(jià)中含有風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用或措施費(fèi)用收入，不再單獨(dú)對項(xiàng)目核定此項(xiàng)費(fèi)用。特殊情況由合約部牽頭，組織工程部、技術(shù)部、人力資源部、項(xiàng)目經(jīng)理部等有關(guān)人員結(jié)合工程具體情況、合同條件共同討論后，確定一項(xiàng)固定額度的費(fèi)用，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

5. 投標(biāo)報(bào)價(jià)和合同談判中產(chǎn)生的經(jīng)營性收益
由投標(biāo)策略和合同談判中產(chǎn)生的經(jīng)營性收益（含不平衡報(bào)價(jià)的量差、價(jià)差以及項(xiàng)目運(yùn)作過程中體現(xiàn)的經(jīng)營收益），不進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

6. 營銷承諾及其他對業(yè)主的特別承諾
工程招投標(biāo)過程中對業(yè)主的承諾及營銷過程中的其他承諾必須有書面文件，對業(yè)主的口頭承諾，也要以書面形式報(bào)營銷主管經(jīng)理簽字后再報(bào)合約部，以各種承諾的交底文件為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況核定費(fèi)用進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。合約部將根據(jù)土建專業(yè)與機(jī)電專業(yè)工作量的比例重新劃分后，進(jìn)入相應(yīng)專業(yè)項(xiàng)目預(yù)算制造成本。對其他無憑據(jù)的承諾，在核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本時(shí)不予考慮。
對于各種讓利或其他需由公司總部支出的費(fèi)用，不進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

7. 總包服務(wù)費(fèi)
7.1 總包服務(wù)費(fèi)是指由業(yè)主直接分包、指定分包或公司內(nèi)部以非制造成本進(jìn)行切塊分包的專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中由項(xiàng)目經(jīng)理部提供各種現(xiàn)有設(shè)施及總包服務(wù)、管理而收取的費(fèi)用。
7.2 土建專業(yè)及機(jī)電的分項(xiàng)工程分包招標(biāo)原則上由合約部統(tǒng)一管理和組織；分包方必須在公司人力資源部確定的合格分包方中選定，如因?qū)I(yè)特殊需增選分包隊(duì)伍，應(yīng)事先由人力資源部進(jìn)行認(rèn)可后，方可納入分包招標(biāo)范圍。價(jià)格必須控制在相應(yīng)專項(xiàng)的制造成本額度內(nèi)。
7.3 業(yè)主直接分包或指定分包，根據(jù)總包管理的職責(zé)范圍及為分包方提供的配合服務(wù)對項(xiàng)目進(jìn)行總包管理和服務(wù)成本的核定。由業(yè)主方支付的總包管理費(fèi)及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)一般按40%~70%的比例進(jìn)入項(xiàng)目土建專業(yè)預(yù)算制造成本，由分包方上繳的總包管理費(fèi)的50%~70%進(jìn)入項(xiàng)目土建專業(yè)制造成本歸項(xiàng)目使用。

五、項(xiàng)目土建專業(yè)預(yù)算制造成本直接費(fèi)中的各項(xiàng)費(fèi)用劃分及計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)公司目前的報(bào)價(jià)體系現(xiàn)狀，無論是以國內(nèi)定額報(bào)價(jià)，定額量市場價(jià)報(bào)價(jià)，還是按照國際工程的報(bào)價(jià)規(guī)則進(jìn)行報(bào)價(jià)，其項(xiàng)目預(yù)算制造成本的直接費(fèi)部分均按照以下原則確定：

1. 對于項(xiàng)目預(yù)算制造成本中屬于工程消耗性材料、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的確定，按照市場交易價(jià)格進(jìn)行核定，進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

2. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本中屬于施工周轉(zhuǎn)性材料（模板、架料）以及機(jī)械設(shè)備投入的確定，按照技術(shù)部提供的經(jīng)公司總工程師批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)及技術(shù)方案中的模板、架料以及機(jī)械設(shè)備的投入量、周轉(zhuǎn)次數(shù)、使用時(shí)間、工期，以租賃或綜合考慮投入與剩余殘值，結(jié)合報(bào)價(jià)收入確定成本。如果報(bào)價(jià)收入低于根據(jù)方案計(jì)算的投入量，技術(shù)部調(diào)整其施工方案，經(jīng)總工程師批準(zhǔn)后作為項(xiàng)目預(yù)算制造成本最終核定的依據(jù)。在工程中標(biāo)后，技術(shù)部將切實(shí)可行的施工組織設(shè)計(jì)及技術(shù)方案提供給項(xiàng)目經(jīng)理部和合約部，技術(shù)部對于項(xiàng)目周轉(zhuǎn)性材料以及機(jī)械設(shè)備的投入核定總量，并向合約部進(jìn)行書面的項(xiàng)目投入量交底。

項(xiàng)目周轉(zhuǎn)性材料的采購、租賃價(jià)格參照市場物資交易價(jià)格以及市場租賃價(jià)格確定。項(xiàng)目周轉(zhuǎn)性材料的投入，應(yīng)盡可能采用租賃的方式進(jìn)行。項(xiàng)目投入的周轉(zhuǎn)性材料，須報(bào)工程部審批，不能在本項(xiàng)目中一次性全部攤銷；項(xiàng)目完工剩余的周轉(zhuǎn)材料由工程部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在公司其他項(xiàng)目中周轉(zhuǎn)使用。項(xiàng)目預(yù)算制造成本中周轉(zhuǎn)材料及機(jī)械的費(fèi)用按照攤銷價(jià)、租賃價(jià)進(jìn)行核定。

3. 對于項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的工程量，根據(jù)投標(biāo)交底的具體情況，無特別出入的采用投標(biāo)報(bào)價(jià)工程量。對于投標(biāo)報(bào)價(jià)策略性而進(jìn)行的工程量調(diào)整，投標(biāo)交底中要明確提出。由于投標(biāo)報(bào)價(jià)策略性而進(jìn)行的工程量調(diào)增，按照投標(biāo)交底從直接費(fèi)中扣除。由于投標(biāo)報(bào)價(jià)策略性而進(jìn)行的工程量調(diào)減，按照投標(biāo)交底，依據(jù)合同責(zé)任進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定。

4. 凡承包合同價(jià)中未含商品混凝土價(jià)差及鋼筋量差調(diào)整費(fèi)用的（未有特別承諾），制造成本中也不包含項(xiàng)目施工中實(shí)際發(fā)生的商品混凝土價(jià)差及鋼筋量差，由項(xiàng)目經(jīng)理部自行與業(yè)主結(jié)算，結(jié)算部分的直接費(fèi)進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本，間接費(fèi)中的分包費(fèi)用進(jìn)入項(xiàng)目預(yù)算制造成本。

5. 承包合同采用國際BQ清單形式報(bào)價(jià)，項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人工費(fèi)按照市場人工費(fèi)的價(jià)格核定。

6. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的其它直接費(fèi)（或國際工程報(bào)價(jià)方式開辦費(fèi)中的類似項(xiàng)目）按照承包合同價(jià)的其它直接費(fèi)結(jié)合項(xiàng)目施工方案進(jìn)行核定。項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的其他直接費(fèi)（或開辦費(fèi)）原則上不超出承包合同價(jià)的額度。

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