風(fēng)險管理循環(huán)

整個風(fēng)險管理循環(huán)，是由風(fēng)險管理目標及架構(gòu)、評估風(fēng)險因子、形成策略、設(shè)計流程及建立、衡量及考核管理績效、持續(xù)改進等六個步驟組全而成。

1 風(fēng)險管理目標及架構(gòu)

此階段目標，主要在建立并溝通管理階層抽設(shè)定的各項風(fēng)險管理目標，包括風(fēng)險模型、對風(fēng)險的容忍程度以及風(fēng)險管理組織架構(gòu)：

---風(fēng)險模型

風(fēng)險模型的目的在于建立企業(yè)溝通的共同語言，由于風(fēng)險是比較抽象的概念，而且不同部分或作業(yè)活動所面對的風(fēng)險項目有差異，導(dǎo)致公司內(nèi)每個人對于所謂“風(fēng)險”都會有自己的定義，彼此在溝通時很容易發(fā)生誤解，為了便于推動風(fēng)險管理，在一開始時必須建立風(fēng)險模型，作為企業(yè)內(nèi)部共同標準，協(xié)助組織內(nèi)溝通，并強化人員辨識風(fēng)險的能力，本書所引用的風(fēng)險模型，是由國際知名管理顧問公司研究開發(fā)出來的一般性風(fēng)險模型，共有三大類777個風(fēng)險項目。

---風(fēng)險管理組織架構(gòu)

為了協(xié)助推動風(fēng)險管理，必須針對企業(yè)各個組織單位，確定風(fēng)險管理職責(zé)，例如：

董事會的職責(zé)為核準風(fēng)險管理政策，復(fù)核執(zhí)行的有準備性。

總經(jīng)理的職責(zé)為確定營運策略與風(fēng)險管理策略的一致性，定義風(fēng)險項目的優(yōu)先級，解決沖突。

風(fēng)險管理委員會的職責(zé)為建立風(fēng)險管理政策與程序以及風(fēng)險衡量方法。

各事業(yè)單位的職責(zé)為協(xié)調(diào)事業(yè)單位與企業(yè)目標及政策的一致性，并持續(xù)改善。

稽核及監(jiān)督單位的職責(zé)為稽查及復(fù)核各部門及人員對于公司政策的遵循。

2 評估風(fēng)險因子

此步驟主要目的，在于找出影響企業(yè)達成營運目標的所有風(fēng)險項目，了解風(fēng)險是源自于外在經(jīng)營環(huán)境或是存在于營運流程之中，同時評估風(fēng)險重大性經(jīng)發(fā)生概率。

3 形成策略

此項步驟旨在針對評估階段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，確定應(yīng)對策略，一般而言企業(yè)可以實行的風(fēng)險管理策略，可分為以下五種：

--- 風(fēng)險規(guī)避(avoid)
--- 風(fēng)險接受(retain)
--- 風(fēng)險移轉(zhuǎn)(transfer)
--- 風(fēng)險降低(reduce)
--- 風(fēng)險利用(exploit)

這五項風(fēng)險管理策略中，每一項都還包含了數(shù)種方法，根據(jù)作者經(jīng)驗，企業(yè)通常不會只采用一種策略，而是數(shù)據(jù)策略合并運用。

4 設(shè)計流程及建立

在這個步驟企業(yè)必須投入人力，設(shè)計并執(zhí)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理流程與作業(yè)程序，其中除了之前提過的風(fēng)險管理組織外，還包含管理報告、方法論以及信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)。

--- 管理報告

例如稽核報告、例外狀況報告、績效評量指標報告、重要風(fēng)險評估報告等。

--- 方法論

例如評價方法、資本分配方法、外部與內(nèi)部數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性分析方法，系統(tǒng)化損失與暴露分析方法等。

--- 信自己系統(tǒng)與數(shù)據(jù)

例如交易系統(tǒng)及數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)分析軟件、風(fēng)險收集及報告系統(tǒng)、風(fēng)險管理數(shù)據(jù)倉儲、決策支持分析系統(tǒng)等。

5 衡量及考核管理績效

此步驟目的在于通過適當(dāng)監(jiān)控程序了解風(fēng)險管理執(zhí)行成效，找出必須改善的流程及管理項目，針對風(fēng)險管理的執(zhí)行必須持續(xù)監(jiān)控以確認風(fēng)險管理制度是否落實，監(jiān)控內(nèi)容包括風(fēng)險現(xiàn)況如何？是否有新的風(fēng)險浮現(xiàn)？風(fēng)險管理執(zhí)行成效是否良好？此一監(jiān)控措施必須由管理體系本身，包括委員會、單位主管、風(fēng)險擁用者以及獨立單位，如內(nèi)部稽核單位執(zhí)行。

6 持續(xù)改進

此步驟主要目的，在于通過績效比較、溝通與經(jīng)驗分享、教育訓(xùn)練等方式，持續(xù)改善企業(yè)風(fēng)險管理能力。

研發(fā)內(nèi)部控制概述

前面提到，臺灣傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度重點在于確保報表表達允當(dāng)性以及人員舞弊防范，對于提升企業(yè)營運效率的著墨比較少，因而過去業(yè)界推動成效一向不佳，其實內(nèi)部控制在協(xié)助公司達成經(jīng)營目標，在非常高的實用性，特別是針對研發(fā)流程。

根據(jù)作者的經(jīng)驗，就其他循環(huán)而言（例如計算機作業(yè)循環(huán)），在討論控制點建立及設(shè)計控制措施時，很容

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